Stock Options Consultants Canada

Aktienoptionen und der unabhängige Berater In den letzten Jahren wurde viel über den Wert der Mitarbeiter, die Aktienoptionen als Leistungen an Arbeitnehmer und die günstige steuerliche Behandlung dieser Form der Entschädigung erhält von der kanadischen Revenue Agency geschrieben. Allerdings gibt es kaum Diskussionen über die Vorteile der Verwendung von Aktienoptionen als eine Möglichkeit, dass qualifizierte unabhängige IT-Berater anstelle von Geld bezahlt werden können. Unabhängige IT-Berater können diese Alternative während der mageren ökonomischen Zeiten erforschen. Es war nicht so lange her, als wir täglich Nachrichten über Gen Xers hörten, die gerade das College absolviert hatten und begonnen hatten, für Start-up-Unternehmen zu arbeiten, die plötzlich an einer Börse gingen. Über Nacht würden diese Zwanzig-etwas-Jahr-olds mit mehr als genug Geld in der Bank finden, um bequem für das Leben zurückzuziehen. Dies war und ist die Verlockung der Aktienoptionsprogramme der Gesellschaft. Es scheint wie ein Leben seit dem 14. Januar 2000, als der Dow Jones mit 11.722,98 Punkten und 10. März 2000 seinen Höhepunkt erreichte, als der Nasdaq sein Allzeithoch von 5048 erreichte. Die Lehren, die die Geschichte uns im letzten Jahrhundert gelehrt hat Über die Bewegung der Aktienkurse können in acht Worten zusammengefasst werden: die Downs sind vorübergehend die ups sind permanent. Aktienoptionen könnten aus der Bevorzugung als today8217s bevorzugte Form der Entschädigung sein, aber diejenigen mit Vision und Glauben in unserer Wirtschaft wissen, dass Erfahrung bewiesen hat, dass das, was die meisten Leute als Bärenmarkt zu beschreiben, tatsächlich ein wirklich ein großer Verkauf ist. Darüber hinaus diejenigen IT-Profis, die Aktienoptionen als Teil ihrer Beschäftigung finanzielle Entschädigung umfassen tief in ihnen eine innere Überzeugung, dass ihre Aktienoptionen in Zukunft sehr wertvoll sein wird, weil die Unternehmen, mit denen sie arbeiten, werden erfolgreich sein. Sie wollen an diesem finanziellen Erfolg teilhaben. Am Ende ist wahrer Optimismus Realismus. Die Angst vor der Zukunft ist der Natur des menschlichen Fortschritts entgegen. Der Mikroprozessor bis heute ist humanity8217s größte Erfindung und es ist nur 30 Jahre alt nur vorstellen, was Innovation in den nächsten 30 Jahren bringen wird. Als der Arbeitsmarkt in den späten 821790s für hitech Fachleute fest war, bezahlte in den Aktienwahlen, die Firmen erlaubten, Zugang zu SpitzenTalent zu unter-Marktpreisen zu erhalten. Dieselbe Logik gilt, wenn die kanadische Wirtschaft weich ist. Unternehmen, die ihre potenziellen künftigen Aktienwerte in Optionen handeln, können heute die Kompetenzen hochbezahlter Berater vertragen. Einschließlich Aktienoptionen als Entschädigung wird aus dem Arbeitgeber8217 Sicht ihre Beziehung zu ihren Vertragspartnern zu festigen. Auch, wenn strukturiert ordnungsgemäß, haben Aktienoptionen kein finanzielles Risiko. Es bestehen keine steuerlichen Folgen für den Arbeitgeber oder den unabhängigen Computerberater, solange die Optionen nicht ausgeübt werden. Und wenn die Aktienoptionen ausgeübt werden, erhält der Berater eine günstige steuerliche Behandlung der Erlöse aus dem Verkauf. Wenn unabhängige Computerberater erwägen, Aktienoptionen als Teil der Zahlung zu erhalten, sollten sie besonders vorsichtig sein, dass ihre Beziehung vertraglich strukturiert ist, so dass die CRA wird sie als unabhängig, nicht als Mitarbeiter zu sehen. Die CRA prüft Einzelpersonen auf vier Kriterien, um ihren Status als unabhängige Berater zu bestimmen: Test 1. Inwieweit kontrolliert der unabhängige Berater, wie die Arbeit erledigt ist Test 2. Hat der unabhängige Berater die Werkzeuge Test 3. Gibt der unabhängige Berater die Integrationstest Test 4. Was sind die Chancen des Gewinns und Verlusts für den unabhängigen Berater Zur Schaffung von Sicherungsmaßnahmen durch eine Arbeitgeber - / Arbeitnehmer-Beziehung, die von der CRA erachtet wird, sollten Aktienoptionen, die an unabhängige Computerberater ausgegeben werden, im Namen ihrer Gesellschaften sein, Nicht persönlich. Alle für den unabhängigen Berater spezifischen Aktienoptionsdokumente sollten von den Aktienoptionsplänen und - dokumenten für die Vollzeitmitarbeiter der Gesellschaft ausgeschlossen werden. In den letzten Jahren war die Gesetzgebung zur Regulierung von Aktienoptionen als Ausgleich für die Beschäftigung in Kanada konstant. Es wäre sehr zu empfehlen, vor der Prüfung dieser Art von Entschädigung für den Rat eines Arbeitnehmers und Arbeitsrecht Anwalt zu suchen und um Rat von Wirtschaftsprüfern und zertifizierten Finanzplaner zu suchen, um sicherzustellen, dass alle Basen abgedeckt werden. Ändern Sie Position bei der Zuweisung von grenzüberschreitenden Aktienoptionsprogramme Veränderung der Position bei der Zuteilung von grenzüberschreitenden Aktienoptionen Sie hören eine weitere Episode von PwCs Tax Tracks bei pwc / ca / ​​taxtracks. Diese Reihe betrachtet die drängendsten technischen und Managementausgaben, die heutige beschäftigte Steuerleitungen beeinflussen. Sharon: Hallo, dies ist Sharon Mitchell von PwC Canada und dies ist ein Podcast über die jüngsten Änderungen bei der Zuteilung von Aktienoptionseinkünften, die von der Canada Revenue Agency akzeptiert wurden. Mit uns ist heute Chantal McCalla, ein Senior Manager in unserem Büro in Toronto. Sie spezialisiert sich auf die Herausforderungen, mit denen sich sowohl internationale als auch internationale Kunden befassen. Chantal: Danke Sharon, es ist schön hier zu sein. Sharon: Chantal, können Sie uns eine hohe Ebene Einführung des Herbstes 2012 Änderungen im Zusammenhang mit Aktienoptionszuteilung Chantal: Sure Sharon, was passiert ist, dass Kanada Revenue Agency (CRA) vor kurzem bestätigt, dass es die Grundsätze des Kommentars Anwendung Auf Artikel 15 des OECD-Musterabkommens über Einkommen und Kapital bei der Zuteilung eines Aktienoptionsprogramms für Kanada. Das heißt, es sei denn, ein Einkommensteuervertrag gilt ausdrücklich anders. Dieses OECD-Musterabkommen bietet den Ländern Hilfestellung bei der Lösung von Fragen der internationalen Doppelbesteuerung und bildet einen Ausgangspunkt für die Verhandlungen zwischen den Ländern über die steuerlichen Beziehungen. Diese Änderung gilt für Aktienoptionsübungen nach 2012. Sharon: Chantal, was war die vorherige akzeptierte Zuteilung vor dieser Änderung Chantal: Nun, die CRAs seit langem die Bereitstellung der Leistungen auf die Leistungen im Jahr der Gewährung gewährt, es sei denn, es gibt Ist ein zwingender Beweis dafür, dass eine andere Periode angemessener ist. Im Gegensatz dazu hat die OECD-Leitlinie ab dem Jahr 2005 darauf hingewiesen, dass der Schlüssel dazu dient, die Höhe der Leistung zu bestimmen, die sich aus der Beschäftigung im Herkunftsland ergibt und alle relevanten Tatsachen und Umstände berücksichtigt. In vielen Ländern wäre dies die Frist für die Gewährung der Optionen. Sharon: Ich sehe, also historisch gesehen, gab es irgendeinen Nachteil für die Beschaffung der Aktienoption auf die Dienstleistungen im Jahr des Zuschusses gegen die geltenden Länder, in denen Dienstleistungen über verschiedene Perioden durchgeführt wurden, wie Zuschuss zur Ausübung oder Ausübung Chantal: Ja genau Sharon dort sicherlich sein könnte, sehen Sie CRAs Default-Position kann dazu führen, dass potenzielle Doppelbesteuerung, wenn es keine ausländische Steuererklärung Erleichterung oder andere Erleichterung verfügbar unter einem Einkommensteuer-Vertrag abhängig von den anderen ausländischen Rechtsordnungen und ihre eigene Sicht auf Sourcing. Sharon: So nehme ich an, dass die Änderung das Risiko der Doppelbesteuerung mindert. Können Sie uns sagen, ein wenig darüber, wie man diese Änderungen Chantal: Sicher. Zu deinem ersten Punkt sind Sie korrekt. Diese Änderung trägt dazu bei, die Mehrdeutigkeit bei der Beschaffung von Aktienoptionen zu verringern und, wie erwähnt, das Risiko der Doppelbesteuerung zu mindern. Es bringt Canadas Standardposition im Einklang mit dem OECD-Modell Convention Anleitung und daher viele Länder Ansätze auf der ganzen Welt. Im Einzelnen hat die CRA die OECD-Grundsätze wie folgt zusammengefasst: Die Ermittlung des Betrags eines Aktienoptionsgelds, das aus einer in einem Herkunftsland ausgeübten Beschäftigung abgeleitet wird, muss alle relevanten Tatsachen und Umstände einschließlich der zugrunde liegenden Verträge berücksichtigen. Insbesondere wird für jedes Herkunftsland ein Aktienoptionsgeld auf der Grundlage der Anzahl der in diesem Land ausgeübten Beschäftigungstage über die Gesamtzahl der Tage in dem Zeitraum berechnet, in dem Arbeitsverhältnisse, aus denen der Aktienoptionsvorteil abgeleitet wird, ausgeübt werden. Grundsätzlich wird davon ausgegangen, dass ein Aktienoptionsprogramm sich auf den Beschäftigungszeitraum bezieht, der als Voraussetzung für den Erwerb des Optionsrechts erforderlich ist, dh der Bezugszeitraum und ein Aktienoptionsprogramm wird in der Regel nicht auf vergangene Leistungen zurückgeführt , Es sei denn, es gibt Hinweise darauf, dass frühere Dienstleistungen unter den besonderen Umständen relevant sind. Auf dieser Basis ergibt sich eine bessere Anpassung der ausländischen Steuergutschriften für grenzüberschreitende Aktienoptionen. Sharon: Ok, ich glaube, ich verstehe, können Sie uns ein Beispiel geben, wie diese Grundsätze die Aktienoptionszuweisungen geändert haben. Chantal: Sure, sagen wir, ich habe einen kanadischen Einwohner für steuerliche Zwecke, die eine Aktienoption gewährt wird, während ein Bewohner von Kanada und dass einzelne geht auf eine Zuweisung an die USA und dann aus den USA nach Südamerika in den folgenden Jahren bleibt aber ein Wohnhaft in Kanada während all dieser Zeit. Als anhaltender Einwohner von Kanada wird diese Person auf 100 des Aktienoptionsvorteils besteuert. In diesem Fall hat die Einzelperson eine Aktienoption, deren Laufzeit über die Zuteilungsperiode hinausgeht. Diese Person kann sowohl in den USA als auch in Südamerika der Steueroption unterliegen. In Ermangelung von Beweismitteln für das Gegenteil hätte Kanada zuvor die Aktienoption auf die im Jahr der Gewährung erbrachten Dienstleistungen, in diesem Fall Kanada, zurückgezogen, so dass keine Möglichkeit zur Beanspruchung der ausländischen Steuergutschrift auf der kanadischen Rendite für Potenzial für USA und Südamerikanische Steuern bezahlt. Mit den neuen Leitlinien in Kraft, kann diese Person nun die Quelle der Aktienoption profitieren über die drei Länder Beschäftigung Dienst und fordern die ausländische Steuergutschrift auf die kanadische Rendite für US-und südamerikanischen Steuern bezahlt. Sharon: Danke für diese ausführliche Erklärung Chantal. Gibt es mögliche Ausnahmen zu dieser neuen Führung Chantal: Große Frage Sharon. Wie aus dem OECD-Musterabkommen hervorgeht, könnte es Situationen geben, in denen eine andere Zuteilungsperiode als die Gewährung der Währung angemessen ist, wie z. B. vergangene Leistungen, aber der Optionsvertrag muss dies klar definieren. Die CRA stellt ferner fest, dass, wenn die Optionsbedingungen darauf hinweisen, dass der Zuschuss als eine Übertragung des Eigentums an Wertpapieren behandelt wird, die CRA die Leistung entsprechend anrechnen kann (d. h. bezogen auf den Ort der Gewährung). Als Anhaltspunkte für eine Übertragung des Eigentums sind die Umstände zu nennen, in denen die Optionen in-the-money waren oder an denen keine wesentliche Wartefrist besteht. Sharon: So Chantal, am Ende, was ist das Endergebnis Chantal: Am Ende Sharon, ermöglicht diese neueste Ankündigung sowohl den Arbeitgeber und die international mobile Führungskraft mehr Sicherheit in Bezug auf die ordnungsgemäße Zuteilung ihrer grenzüberschreitenden Aktienoptionen Vorteile für kanadische Und es hilft, das Potenzial für Doppelbesteuerung zu lindern, da es den Ansatz von Canadas im Einklang mit der herrschenden Meinung vieler Länder auf der ganzen Welt bringt. Sharon: Vielen Dank Chantal für diese informative Diskussion über die jüngsten Änderungen der Aktienoption Vorteile Zuweisungen in Kanada. Chantal: Mein Vergnügen Sharon. Sharon: Sollten Sie Fragen zu diesem Thema haben, finden Sie die Chantals-Kontaktdaten auf unserer PwC-Podcast-Website pwc / ca / ​​taxtracks. Die Informationen in diesem Podcast ist mit dem Verständnis, dass die Autoren und Verlage sind nicht hier in der Erbringung legaler, Buchhaltung, Steuern oder andere professionelle Beratung oder Dienstleistungen. Das Publikum sollte mit professionellen Beratern diskutieren, wie sich die Informationen auf ihre spezifische Situation beziehen können. Copyright 2013 PricewaterhouseCoopers LLP. Alle Rechte vorbehalten. PricewaterhouseCoopers bezieht sich auf PricewaterhouseCoopers LLP, eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung von Ontario oder, je nach Kontext, das globale Netzwerk von PricewaterhouseCoopers oder andere Mitgliedsunternehmen des Netzwerks, die jeweils eine unabhängige und unabhängige juristische Person sind. Für vollständige Copyright-Informationen, besuchen Sie bitte unsere Website unter pwc / ca. Job Veranstaltungen: Consultants Contractors Können Berater oder unabhängige Auftragnehmer Aktienoptionen oder Unternehmensaktien gewährt werden Wie häufig ist diese Praxis Private Unternehmen nutzen teilweise teilweise Aktienoptionen (NQSOs, nicht ISOs) oder (Zusammen mit oder anstelle von Bargeld), um Berater und unabhängige Auftragnehmer zu entschädigen (getrennt von Zuschüssen, die öffentliche und private Unternehmen an Nichtvorstandsmitglieder leisten). Die Größe und die Konditionen dieser Zuschüsse können von denen der Mitarbeiter abweichen und sollten bei Ihren Verhandlungen berücksichtigt werden (siehe entsprechende FAQ). Wenn die Gesellschaft öffentlich oder erworben wird, können diese Optionen sehr wertvoll werden. Wenn der Börsengang oder Fusion nie passiert, könnten die Optionen wertlos sein. Abhängig von der Konjunktur, den lokalen Marktbedingungen und der Einstellung zu Aktienoptionen werden diese Zuschüsse auch an Rechtsanwälte, Vermieter, Inserenten, Personalvermittler und andere Nicht-Leistungserbringer (sowie wichtige Kunden) gewährt. In seiner 2013 inländischen Stockplan Design Survey. Die NASPP festgestellt, dass 19 der antwortenden Unternehmen Mitarbeiter von Beratungs - oder Auftragsfirmen für Aktienoptionsbeihilfen in Anspruch nehmen und 13 Beratungsunternehmen selbst förderfähig machen. Rund die gleiche Anzahl der befragten Unternehmen sind bereit, den einzelnen Beratern (15) oder Beratungsfirmen (10) Beschränkungen / RSU-Zuschüsse zu gewähren. Die Gewährung von Aktienoptionen ist voraussichtlich bis zur Ausübung steuerpflichtig (siehe entsprechende FAQs zur Besteuerung und Berichterstattung für Aktienoptionen und für eingeschränkte Bestände an Berater und Auftragnehmer). Jedoch ist eine ausstehende Aktienzuwendung ein Entschädigungseinkommen, das auf seinen Wert an der Zuwendung steuerpflichtig ist, es sei denn es zuerst muss (d. H. Es ist eingeschränkter Vorrat). Eingeschränkte Bestände werden auf dem Wert der Besteuerung besteuert, es sei denn, Sie rechtzeitig eine rechtzeitige Einreichung von § 83 (b) Wahl auf den Wert zu gewähren. Alert: Wenn Sie eine offene Stipendium erhalten im Austausch für Ihre Dienstleistungen (Legal, Marketing, etc.), dies ist Einkommen müssen Sie über Ihre Steuererklärung Bericht. Nicht erhalten eine 1099-MISC aus der Firma bedeutet nicht, können Sie vermeiden, Einkommensnachweis. Auch wenn Sie die Aktien nicht einfach weiterverkaufen können, weil sie nicht bei der SEC und Ihrem Staat registriert sind, ist die Aktie steuerpflichtig für einen Betrag, der ihrem Marktwert entspricht. Sie benötigen eine angemessene Bewertung von einem Experten oder der Firma.